五险缴纳到底应该按照什么标准执行
2025年五险缴纳采用全国统一基数调整机制，个人与单位按比例分担，缴费基数限定在当地社平工资60%-300%之间。我们这篇文章将系统解析养老保险、医疗保险等五大险种的最新缴存规则、计算方式及常见问题。
现行五险缴纳基本框架
自2024年起实施的《社会保险法修订案》确立了三项重大变革：缴费基数改为三年移动平均工资、失业保险单位费率降至0.5%、生育保险并入医疗保险统征。具体构成中，养老保险单位缴纳16%个人8%，医疗保险单位9.5%个人2%+3元大病统筹，工伤保险完全由单位承担0.2%-1.9%浮动费率。
基数核定新规
不同于往年以单年社平工资为准，2025年起采用"本省上年度全口径城镇就业人员平均工资"作为基准值。以北京市为例，若2024年移动平均工资为12160元，则缴费下限为7296元（60%），上限可达36480元（300%）。自由职业者可按60%-100%自愿选择缴费档次。
跨地域缴纳处理方案
针对新业态从业者，人社部2025年推行的"社保一卡通"系统实现了多平台收入自动归集计税。当月在两个以上平台获取收入时，由主要收入来源方（占比超50%）代扣代缴，其余平台需提供完税证明抵扣。值得注意的是，长三角/珠三角地区已试点社保缴费年限互认机制。
常见申报误区
审计发现34.7%小微企业存在"按实发工资申报"的错误操作。按规定，应包含计时工资、计件工资、奖金、津贴等全部劳动报酬。某案例显示，某企业因未将800元/月的餐补纳入缴费基数，被追缴三年社保差额并处以0.5倍罚款。
Q&A常见问题
试用期员工是否需要全额缴纳
根据人社部2024年12号文，劳动关系存续期间均应按正常标准缴纳，所谓"试用期暂缓缴纳"属违法行为。值得警惕的是，部分企业通过"实习协议"规避责任，但若存在实际用工事实，仲裁时仍会被认定为劳动关系。
海外工作期间能否暂停缴纳
外派人员可继续缴纳（计入累计年限）或申请封存账户。选择继续缴纳时，单位部分可协商由国内外派单位或境外雇主承担。2025年起开通跨境电子缴费通道，支持42个国家/地区的实时汇率结算。
灵活就业者如何优化缴费比例
建议优先保证养老保险连续缴费，医疗保险可选购普惠型商业保险作为过渡。杭州等试点城市允许按月变更缴费基数，且历史差额可在退休前一次性补缴。测算显示，按80%基数缴纳25年与按100%基数缴纳20年，养老金差额约在7%-12%之间。
